Cada semana entran al almacen de Alicante personas que llevan meses revendiendo cajas de devoluciones de Amazon sin haberse dado de alta en Hacienda. Algunos ganan 300 euros al mes, otros pasan de 4.000. Todos tienen la misma duda: como funciona realmente la fiscalidad del revendedor de Amazon en Espana. Este articulo recoge lo que hemos aprendido despues de mas de una decada vendiendo lotes y hablando con asesores, clientes y la propia Agencia Tributaria. No es asesoramiento personalizado, pero si una hoja de ruta clara para empezar bien.
Por que la reventa de devoluciones es una actividad economica
Existe una creencia muy extendida: si vendo lo que compro en un lote de devoluciones por Wallapop o Vinted, son cosas mias y no tributa. Falso. En el momento en que compras mercancia con la intencion de revenderla y obtienes un beneficio recurrente, Hacienda lo considera actividad economica, no una venta privada entre particulares. La diferencia clave es la intencion: vender el sofa viejo del salon es patrimonial, comprar 30 cajas mensuales de Amazon Warehouse Deals para revenderlas en eBay es empresa.
El criterio que aplica la Agencia Tributaria mira la habitualidad, el volumen y la organizacion de medios. Un revendedor con una balda en el garaje, una balanza y publicaciones diarias en marketplaces cumple los tres requisitos. La fiscalidad del revendedor de Amazon en Espana parte de ahi: hay que estar dado de alta antes de la primera venta, no despues de la decima.
Alta en Hacienda: modelo 036 o 037
El primer tramite es presentar el modelo 037 (declaracion censal simplificada) si vas a operar como persona fisica autonoma sin operaciones intracomunitarias, o el modelo 036 si necesitas activar el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) porque compras o vendes en otros paises de la UE. Muchos revendedores empiezan solo en Espana y mas tarde activan el ROI cuando descubren proveedores en Alemania, Italia o Polonia.
Epigrafes IAE que solemos ver
Para esta actividad los epigrafes mas habituales son:
- Epigrafe 663.9: comercio al por menor fuera de establecimiento permanente de otras clases de mercancias. Es el clasico para venta online y mercadillos.
- Epigrafe 665.9: comercio al por menor por correspondencia o catalogo de otros productos.
- Epigrafe 654.6 o similares cuando la mayor parte son electronicos.
Un buen asesor decidira segun tu mix de producto. No tener el epigrafe correcto no es ilegal, pero puede dar problemas si vendes a empresas y te piden factura coherente.
IVA: el gran malentendido del sector
Aqui es donde mas dudas surgen. Cuando compras un lote en Chollo Cajas, recibes una factura con IVA al 21%. Ese IVA es deducible en tu modelo 303 trimestral siempre que estes dado de alta y la factura este a tu nombre o el de tu sociedad. Es exactamente igual que cualquier otro mayorista.
Lo interesante viene en la venta. La regla general es que tus ventas online a particulares en Espana se gravan al 21%. Pero existe un regimen muy util para este sector: el regimen especial de bienes usados, objetos de arte, antiguedades y objetos de coleccion (REBU). Permite tributar solo por el margen de beneficio en cada operacion, no por el precio total de venta.
Ejemplo simplificado: compras un lote por 500 euros y lo revendes pieza a pieza por 1.200 euros. Con regimen general repercutes IVA sobre 1.200. Con REBU, solo sobre el margen de 700. El ahorro es significativo, pero exige una contabilidad por lote o por bien rigurosa.
No todo encaja en REBU. Los productos completamente nuevos sin abrir, por ejemplo, no se consideran usados. Y hay que llevar un libro registro especifico. Por eso conviene consultar con asesor antes de elegir regimen.
Modelos trimestrales: 303 y 130
Si eres autonomo en estimacion directa simplificada, la rutina trimestral tipica para la fiscalidad del revendedor de Amazon en Espana es esta:
- Modelo 303 (IVA): se presenta los dias 1-20 de abril, julio, octubre y enero. Recoge IVA repercutido en ventas menos IVA soportado en compras y gastos.
- Modelo 130 (pago fraccionado de IRPF): mismas fechas. Anticipas un 20% del rendimiento neto del trimestre.
- Modelo 349 (operaciones intracomunitarias): solo si compras o vendes en la UE con NIF-IVA.
A final de ano llegan el modelo 390 (resumen anual de IVA) y el modelo 100 (renta). El 390 cuadra todo lo presentado en los cuatro 303 y el 100 integra la actividad con el resto de rentas personales.
IRPF: gastos deducibles que no debes olvidar
Muchos revendedores tributan de mas porque no se deducen lo que tienen derecho. En un negocio de lotes de devoluciones los gastos tipicos son:
- Coste de los lotes (factura de Chollo Cajas u otro mayorista).
- Portes de entrada (Correos Express, Seur, GLS).
- Embalaje de salida (cajas, cinta, film, etiquetas termicas).
- Comisiones de marketplace (eBay, Wallapop Pro, Amazon Seller, Vinted Pro).
- Comisiones de pago (Stripe, PayPal, Bizum Negocios).
- Hosting y dominio si tienes tienda propia.
- Suministros del local proporcionalmente si trabajas desde casa con afectacion declarada.
- Cuota de autonomos.
- Asesoria fiscal.
El criterio es que el gasto este vinculado a la actividad, este facturado a tu nombre y registrado en libros. Guardar tickets sueltos en un cajon no sirve: hay que escanear, anotar y conservar cuatro anos por si Hacienda revisa.
Autonomo o sociedad limitada: cuando da el salto
La pregunta clasica. Como regla aproximada del sector, mientras el beneficio neto anual este por debajo de los 40.000-50.000 euros, suele compensar seguir como autonomo. Por encima, una SL empieza a tener sentido por el tipo fijo del 25% en Impuesto de Sociedades (15% el primer ano de actividad real si cumple requisitos) frente a la progresividad del IRPF, que puede superar el 45% en tramos altos.
La SL no es magica. Implica contabilidad mercantil completa, deposito de cuentas en el Registro, y sueldos del administrador que tambien tributan. Para quien vende dos lotes al mes desde casa no compensa. Para quien factura 200.000 euros con almacen y un empleado, casi siempre si. Si quieres entender el contexto del sector, revisa nuestro articulo sobre economia circular en el e-commerce y veras por que cada vez mas profesionales saltan a SL.
Recargo de equivalencia: cuando aplica y cuando no
El recargo de equivalencia es un regimen de IVA pensado para comerciantes minoristas personas fisicas que venden a consumidor final. El proveedor repercute el IVA mas un recargo del 5,2% (para productos al 21%) y el minorista ya no presenta modelo 303. Suena comodo, pero tiene trampa: no puedes deducir el IVA de tus compras de inversion, y si vendes a empresas o al extranjero se complica.
Para un revendedor que compra lotes en Espana y vende exclusivamente por marketplaces a particulares puede ser una opcion sencilla. Para quien quiere escalar, vender a otros comerciantes o exportar, el regimen general suele ser mejor. Es una decision que conviene tomar bien al principio porque cambiar luego implica papeleo.
Operaciones intracomunitarias y ROI
Muchos revendedores espanoles compran pallets en Alemania, Polonia o Paises Bajos porque el precio por kilo es mas bajo. Para hacerlo sin pagar IVA aleman en la compra hay que estar dado de alta en el ROI y comunicar el NIF-IVA al proveedor europeo. Despues, en Espana, se autorepercute y deduce el IVA en el mismo modelo 303 (operacion neutra para Hacienda en la mayoria de casos) y se informa en el modelo 349.
Saltar este paso es uno de los errores mas caros. Si pagas IVA aleman al 19% y no estabas en el ROI, ese IVA no se puede deducir en Espana y has perdido margen. Tampoco se puede recuperar facilmente despues.
Ventas a otros paises de la UE: ventanilla unica OSS
Desde 2021 existe un sistema llamado OSS (One Stop Shop) que simplifica la fiscalidad cuando vendes a particulares de otros paises de la UE. Si superas los 10.000 euros anuales de ventas a distancia comunitarias, tienes que repercutir el IVA del pais del comprador, no el espanol. La OSS te permite presentar un unico modelo trimestral en Espana y Hacienda reparte. Sin OSS tendrias que darte de alta en cada pais. Si exportas habitualmente con Amazon FBA pan-europeo, este es un tramite imprescindible.
Albaran fisico y trazabilidad: tu seguro frente a inspecciones
Una ventaja real de comprar lotes en mayoristas serios es que recibes factura y albaran fisico. Eso significa que en una eventual inspeccion puedes demostrar de donde sale cada producto. Las compras informales por Telegram o Wallapop a particulares no tienen factura y, si las revendes, Hacienda puede considerar que las has obtenido sin justificacion. Esto no es teorico: cada ano vemos clientes que llegan despues de un susto.
Por eso en nuestro catalogo de cajas cada lote sale con su documentacion. Es menos llamativo en Instagram, pero es lo que te permite escalar el negocio sin sustos. Si nunca has comprado un lote, te recomendamos leer primero que pasa con las devoluciones Amazon para entender de donde sale la mercancia.
Errores frecuentes que cuestan dinero
De toda la fiscalidad del revendedor de Amazon en Espana, estos son los fallos que se repiten:
- Empezar sin alta creyendo que mientras no se facture mucho no pasa nada. Las plataformas como Wallapop y Vinted ya reportan ingresos a Hacienda a partir de cierto umbral (30 operaciones o 2.000 euros anuales por el DAC7).
- Mezclar cuenta personal y de negocio. Tener una cuenta dedicada simplifica todo, incluso si eres autonomo y no es obligatorio.
- No guardar facturas de compra. Sin factura, no hay deduccion ni de IVA ni de gasto.
- Olvidar las comisiones de marketplace como gasto. Pueden ser un 10-15% del importe vendido.
- No declarar PayPal o Stripe. Hacienda cruza datos con estas plataformas desde hace anos.
- Elegir REBU sin llevar el libro registro. Si no lo tienes al dia, pierdes el beneficio del regimen y puede haber sanciones.
Una rutina mensual que funciona
Despues de mas de una decada en el sector (puedes leer la historia de Chollo Cajas si te interesa el contexto), recomendamos a los revendedores este ritmo:
- Semana 1 del mes: descargar facturas de compra, comisiones de marketplaces y pasarelas.
- Semana 2: cuadrar caja, conciliar movimientos bancarios.
- Semana 3: pasar todo al asesor o a la herramienta contable.
- Semana 4: revisar margenes por categoria y ajustar precios.
Treinta minutos a la semana evitan colapsos trimestrales y permiten saber en tiempo real si el negocio gana dinero o solo factura.
En resumen
La fiscalidad del revendedor de Amazon en Espana no es complicada si se ordena desde el principio: alta en modelo 037 o 036, epigrafe IAE coherente, eleccion consciente entre regimen general, REBU o recargo de equivalencia, presentacion puntual de los modelos 303, 130, 349 y 390, y registro riguroso de gastos deducibles. Comprar lotes con factura y albaran fisico te protege frente a inspecciones y te permite escalar sin miedo. Cuando el beneficio supera los 40.000-50.000 euros anuales, valora dar el salto a sociedad limitada. Y, sobre todo, apoyate en un asesor desde el primer mes: cuesta menos de lo que ahorra.
